通過(guò)本文的撰寫，筆者得出下幾點(diǎn)結(jié)論：1、商業(yè)銀行流程再造的重要環(huán)節(jié)之一就是實(shí)施財(cái)務(wù)集中上收管理。商業(yè)銀行實(shí)行財(cái)務(wù)集中上收管理，從操作和管理兩個(gè)層面再造了財(cái)務(wù)流程，對(duì)內(nèi)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)審核的一體化和集中化，對(duì)外實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)支付的流程化和自動(dòng)化，同時(shí)提高了銀行服務(wù)于內(nèi)外部客戶的效率和效果。財(cái)務(wù)集中上收管理，是財(cái)務(wù)管理模式的重大轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)中心的成立，優(yōu)化了全行財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，規(guī)范了財(cái)務(wù)開(kāi)支的各個(gè)環(huán)節(jié)，改善了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，提高了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，并初步實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管會(huì)計(jì)的職能分離，有助于促進(jìn)財(cái)務(wù)資源配置，提升財(cái)務(wù)精細(xì)化管理水平。

一、緒論

（一）研究背景和意義
1、研究背景
近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)不斷擴(kuò)張，但在經(jīng)濟(jì)增速放緩、利率市場(chǎng)化改革、互聯(lián)網(wǎng)金融興起的新形勢(shì)下，商業(yè)銀行在發(fā)展中不斷變革。財(cái)務(wù)管理是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容，但在發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理顯現(xiàn)出權(quán)限分散、成本增加、效率低下、風(fēng)險(xiǎn)加大等問(wèn)題。在這種形勢(shì)下，在西方諸多大型企業(yè)實(shí)施并取得良好效果的財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式得到了國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行廣泛的關(guān)注。20 世紀(jì) 80 年代起，大型跨國(guó)企業(yè)，包括美國(guó)的福特公司、杜邦公司、通用電氣公司等，建立了財(cái)務(wù)服務(wù)共享中心，國(guó)內(nèi)的海爾集團(tuán)、中國(guó)網(wǎng)通、四川長(zhǎng)虹等也開(kāi)始使用財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心管理模式，其主要內(nèi)容是通過(guò)把集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部不同分支機(jī)構(gòu)或子公司的具有相同性質(zhì)的財(cái)務(wù)核算工作集中到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，通過(guò)流程再造，將財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化和流程化，實(shí)行集中處理，以實(shí)現(xiàn)加強(qiáng)管理、節(jié)約成本、提高效率、控制風(fēng)險(xiǎn)的目的，最終提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。
本文以中國(guó)銀行甘肅省分行實(shí)施財(cái)務(wù)集中上收管理為研究對(duì)象，2015 年，作為中國(guó)銀行總行財(cái)會(huì)管理工作的重大戰(zhàn)略推進(jìn)，中國(guó)銀行在一級(jí)分行層面進(jìn)行財(cái)務(wù)集中，采用財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式，建立一級(jí)分行財(cái)務(wù)中心。
2、研究意義
在國(guó)有商業(yè)銀行中，中國(guó)建設(shè)銀行和中國(guó)工商銀行分別于 2007 年和 2011年采用財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式建立了一級(jí)分行財(cái)務(wù)中心。2013 年底，財(cái)政部在《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范》（財(cái)會(huì)[2013]20 號(hào)）中規(guī)定：“分公司、子公司數(shù)量多、分布范圍廣的大型企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)探索利用信息科學(xué)技術(shù)的方法促進(jìn)會(huì)計(jì)工作的集中，逐步建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心（財(cái)政部會(huì)計(jì)司，2014）。”財(cái)政部的指導(dǎo)意見(jiàn)，確定了大型企業(yè)建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的重要性和趨勢(shì)性。諸多跨國(guó)企業(yè)和國(guó)內(nèi)大型企業(yè)，已經(jīng)建立了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，開(kāi)展財(cái)務(wù)共享服務(wù)，既降低了財(cái)務(wù)管理的成本，也提高了財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的效率，同時(shí)逐步推進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)的職能分離。這是一種創(chuàng)新的財(cái)務(wù)管理模式，正在大型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮著日趨重要的作用。
...............................

（二）研究方法
主要采用文獻(xiàn)研究、案例研究、參與觀察研究等方法，以中國(guó)銀行甘肅省分行的財(cái)務(wù)集中上收管理為案例，對(duì)現(xiàn)狀和存在問(wèn)題進(jìn)行分析，以提出相應(yīng)的改進(jìn)對(duì)策。
本文共六章，主要內(nèi)容和章節(jié)安排如下:
第一章:緒論。本章主要介紹本論文的研究背景、意義、研究方法，列明章節(jié)安排以及框架圖。
第二章：理論介紹。通過(guò)介紹財(cái)務(wù)集中上收管理相關(guān)理論，指出建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心、實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理是國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理改革的必然要求。
第三章: 現(xiàn)狀分析。本章將對(duì)中國(guó)銀行甘肅省分行財(cái)務(wù)集中上收管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，以中國(guó)銀行甘肅省分行作為典型案例，詳細(xì)介紹并深入分析中國(guó)銀行甘肅省分行財(cái)務(wù)集中上收管理的情況。
第四章: 提出問(wèn)題。本章將對(duì)中國(guó)銀行甘肅省分行財(cái)務(wù)集中上收管理存在問(wèn)題進(jìn)行剖析，多方面呈現(xiàn)和分析中國(guó)銀行甘肅省分行財(cái)務(wù)集中上收管理實(shí)施中面對(duì)的各種挑戰(zhàn)和問(wèn)題，尋找問(wèn)題的根源。
第五章: 改進(jìn)對(duì)策。本章將對(duì)中國(guó)銀行甘肅省分行財(cái)務(wù)集中上收管理提出改進(jìn)建議，第五章為本文的中心章節(jié)。通過(guò)結(jié)合前面兩章的內(nèi)容，面對(duì)目前中國(guó)銀行甘肅省分行財(cái)務(wù)集中上收管理實(shí)踐中的各種問(wèn)題，提出改進(jìn)對(duì)策，更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)集中上收管理的效用。
第六章:結(jié)論及未來(lái)展望。通過(guò)前三章的研究和論述，得出結(jié)論和未來(lái)展望。
本文圍繞中國(guó)銀行甘肅省分行財(cái)務(wù)集中上收管理模式這一個(gè)主線，論文研究框架圖如下: ........................

二、財(cái)務(wù)集中上收管理相關(guān)理論

（一）企業(yè)流程再造理論
1993 年，在美國(guó)麻省理工學(xué)院教授邁克·哈默（M·Hammer）與詹姆斯·錢皮（J·Champy）出版的著作《Reengineering the Corporation》中，提出了企業(yè)流程再造（BPR， Business Process Re-engineering）理論。
1、基本概念
根據(jù)有關(guān)文獻(xiàn)，企業(yè)流程再造的概念可以被理解為：為了能夠充分適應(yīng)不斷變化的外部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，企業(yè)必須摒棄曾獲成功的或已成慣例的運(yùn)作模式和工作方法。為了創(chuàng)造性地改進(jìn)成本、質(zhì)量、服務(wù)、速度等重要的現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營(yíng)基準(zhǔn)，而需要對(duì)工作流程進(jìn)行根本性重新思考并實(shí)行徹底改革，核心是以工作流程為中心，重新設(shè)計(jì)有關(guān)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、管理和營(yíng)運(yùn)方式。該理論提出了全新的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理思路，強(qiáng)調(diào)現(xiàn)代企業(yè)組織形式應(yīng)以新的“流程導(dǎo)向”取代現(xiàn)有的“職能導(dǎo)向”。
2、特點(diǎn)
流程再造的核心是打造客戶滿意的業(yè)務(wù)流程，其中心思想是打破企業(yè)現(xiàn)有的以職能而設(shè)置部門的管理方式，轉(zhuǎn)而是以業(yè)務(wù)流程為中心，重構(gòu)企業(yè)管理過(guò)程，在整體上重新確認(rèn)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，以追求全局最優(yōu)。該模式具有以下特點(diǎn)：
（1）以客戶為中心。流程再造的目標(biāo)是打造客戶滿意的企業(yè)流程，從識(shí)別客戶的需求出發(fā)，改進(jìn)客戶的體驗(yàn)和感知，強(qiáng)調(diào)客戶因素，確立經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。通常情況下，客戶對(duì)于企業(yè)的服務(wù)流程有著直觀的感受，流程的是否順暢取決于企業(yè)的內(nèi)部管理和職能分工。傳統(tǒng)模式下，企業(yè)內(nèi)部按照不同的分工設(shè)立了相應(yīng)的職能部門，但過(guò)于臃腫的中層部門經(jīng)常人為地打斷了流程的實(shí)施，主要原因在于不同部門間的博弈和推諉。因此，改變企業(yè)以職能建設(shè)為中心的現(xiàn)狀，進(jìn)行以客戶為中心的流程再造，目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)流程在企業(yè)中的連貫性，改善客戶體驗(yàn)。
（2）重新設(shè)計(jì)流程。為了實(shí)現(xiàn)改進(jìn)目標(biāo)，企業(yè)需要再次評(píng)估現(xiàn)有流程并重新進(jìn)行設(shè)計(jì)。對(duì)于已不符合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀的流程應(yīng)予以廢止，對(duì)于運(yùn)行不暢和效率低下的流程進(jìn)行改造，以全局最優(yōu)為原則，通過(guò)流程再造提高企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)行效率和外部服務(wù)效率，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和客戶吸引力，以取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
（3）信息科技支撐。在計(jì)算機(jī)和信息技術(shù)普及以前，企業(yè)的各種信息相互分離，大型集團(tuán)的總部對(duì)于各分支機(jī)構(gòu)的管理控制無(wú)法借助有效的是信息支撐。隨著互聯(lián)網(wǎng)的興起和信息技術(shù)的迅速發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)特別是大型企業(yè)的組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理模式發(fā)生了質(zhì)的變化。通過(guò)搭建現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)和平臺(tái)，包括財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、營(yíng)銷管理系統(tǒng)、物流管理系統(tǒng)等，企業(yè)得以實(shí)現(xiàn)高效的信息收集和信息傳輸，實(shí)現(xiàn)信息資源共享，企業(yè)總部通過(guò)流程再造實(shí)現(xiàn)了對(duì)于分支機(jī)構(gòu)的實(shí)時(shí)管理和監(jiān)控，最大限度的避免了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
...............................

（二）財(cái)務(wù)共享服務(wù)理論
20 世紀(jì) 80 年代，美國(guó)福特汽車公司首先在其歐洲分公司成立了財(cái)務(wù)服務(wù)共享中心，后來(lái)，通用電氣公司、杜邦公司也成立了相似的機(jī)構(gòu)。90 年代初，惠普公司、戴爾公司和 IBM 公司等大型跨國(guó)企業(yè)，都在其分公司成立了服務(wù)共享中心。國(guó)內(nèi)的大型企業(yè)，包括海爾集團(tuán)、四川長(zhǎng)虹等也開(kāi)始使用共享服務(wù)中心管理模式。二十一世紀(jì)初，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)一步深化，新興經(jīng)濟(jì)體和跨國(guó)公司迎來(lái)了快速發(fā)展。作為一種新的財(cái)務(wù)管理模式，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在越來(lái)越多的跨國(guó)企業(yè)和國(guó)內(nèi)大型企業(yè)中興起與推廣。
1、基本概念
財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是將位于不同國(guó)家、地區(qū)的實(shí)體會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)匯總到一個(gè)共享服務(wù)中心統(tǒng)一記賬和報(bào)告，目的是為了保證會(huì)計(jì)計(jì)量和會(huì)計(jì)報(bào)告的統(tǒng)一、規(guī)范，由于不再需要在每個(gè)分公司或辦事處都設(shè)置會(huì)計(jì)核算職能，因此可以節(jié)省系統(tǒng)構(gòu)建和人工成本。
在以往的大型企業(yè)管理模式中，每個(gè)分支機(jī)構(gòu)不論規(guī)模大小，都需要設(shè)立相同的職能部門，因此不可避免的存在著重復(fù)建設(shè)和效率低下等問(wèn)題。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的核心在于通過(guò)設(shè)計(jì)新的業(yè)務(wù)流程和模式，將集團(tuán)企業(yè)內(nèi)各個(gè)分公司的某些同類的事務(wù)性功能（如會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理、員工工資發(fā)放等）進(jìn)行集中處理，實(shí)現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)，降低運(yùn)營(yíng)成本。
財(cái)務(wù)共享服務(wù)秉承共享服務(wù)的主要特點(diǎn)，進(jìn)行財(cái)務(wù)流程再造，通過(guò)信息管理系統(tǒng)和影像系統(tǒng)的運(yùn)用，將位于不同區(qū)域和分支機(jī)構(gòu)的具有相同屬性的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行線上統(tǒng)一集中，在某一地點(diǎn)建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，統(tǒng)一人員、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的出現(xiàn)，解決了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式下的諸多問(wèn)題，降低了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理投入成本，提高了會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的效率，最終提升了企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。 .........................

三、中國(guó)銀行甘肅省分行財(cái)務(wù)集中上收管理現(xiàn)狀分析..............8
（一）中國(guó)銀行甘肅省分行簡(jiǎn)介....................................8
（二）中國(guó)銀行甘肅省分行財(cái)務(wù)集中上收管理模式....................9
（三）中國(guó)銀行甘肅省分行財(cái)務(wù)集中上收管理運(yùn)行現(xiàn)狀...............15
四、中國(guó)銀行甘肅省分行財(cái)務(wù)集中上收管理存在問(wèn)題分析.........18
（一）省分行層面管理難度加大...................................18
（二）財(cái)務(wù)集中上收管理與業(yè)務(wù)融合不夠緊密.......................19
（三）財(cái)務(wù)中心的業(yè)務(wù)流程和運(yùn)行效率存在改進(jìn)空間.................20
五、中國(guó)銀行甘肅省分行財(cái)務(wù)集中上收管理改進(jìn)建議..............28
（一）提升省分行管理的能力和力度...............................28
（二）增進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理融合...............................29
（三）繼續(xù)改進(jìn)業(yè)務(wù)流程并提高運(yùn)行效率...........................30

五、中國(guó)銀行甘肅省分行財(cái)務(wù)集中上收管理改進(jìn)建議

（一）提升省分行管理的能力和力度
1、以制度為準(zhǔn)繩，依照制度執(zhí)行
為了進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理職能，適應(yīng)改革需要，提升財(cái)務(wù)管理水平，中國(guó)銀行甘肅省分行歷時(shí)一年，全面梳理和修訂了與財(cái)務(wù)集中上收管理有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和核算辦法，形成了一套頂層會(huì)計(jì)制度，作為全行財(cái)會(huì)管理的“準(zhǔn)則”，成為會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)和準(zhǔn)繩，這既是多年來(lái)財(cái)務(wù)工作的總結(jié)和經(jīng)驗(yàn)，也順應(yīng)各項(xiàng)外部環(huán)境的發(fā)展變化。全行各級(jí)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該熟悉掌握頂層會(huì)計(jì)制度，并嚴(yán)格執(zhí)行制度。對(duì)于制度執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各級(jí)人員要及時(shí)向省分行財(cái)務(wù)中心進(jìn)行反饋，通過(guò)溝通解決并總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)省分行財(cái)務(wù)管理部不斷完善頂層的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。
2、重樹(shù)財(cái)務(wù)合規(guī)意識(shí)
開(kāi)展財(cái)務(wù)工作的基本要求是執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)章制度、樹(shù)立財(cái)務(wù)合規(guī)意識(shí)。近年來(lái)，“重業(yè)務(wù)、輕財(cái)務(wù)”的趨勢(shì)頗為明顯，要扭轉(zhuǎn)這一趨勢(shì)，就要在各級(jí)機(jī)構(gòu)重樹(shù)財(cái)務(wù)合規(guī)意識(shí)。首先，省分行財(cái)務(wù)管理部要以身作則，通過(guò)辦培訓(xùn)班、編制手冊(cè)等方式主動(dòng)宣講財(cái)務(wù)合規(guī)要求，通過(guò)剖析財(cái)務(wù)典型案例，對(duì)各級(jí)人員予以警示，在全行營(yíng)造經(jīng)營(yíng)合規(guī)的氛圍，堅(jiān)守財(cái)務(wù)合規(guī)的底線。二級(jí)分行的財(cái)務(wù)管理部也要做好傳導(dǎo)和宣講工作，確保所有員工嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。其次是嚴(yán)肅執(zhí)行問(wèn)責(zé)，一旦發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)違規(guī)問(wèn)題，例如提供虛假材料套取報(bào)銷費(fèi)用、預(yù)算內(nèi)容與實(shí)際開(kāi)支不符等情況，要對(duì)當(dāng)事人嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)和處理，營(yíng)造“違規(guī)必問(wèn)責(zé)、問(wèn)責(zé)必嚴(yán)格”的氛圍，并提高財(cái)務(wù)合規(guī)指標(biāo)在績(jī)效考核中的占比。
...............................

六、結(jié)論及未來(lái)展望

（一）結(jié)論
面對(duì)經(jīng)濟(jì)增速放緩、利率市場(chǎng)化、互聯(lián)網(wǎng)金融等帶來(lái)的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的迎來(lái)了新一輪的發(fā)展和變革。面對(duì)日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)，各大國(guó)有商業(yè)銀行探索著財(cái)務(wù)管理體制的改革，在財(cái)務(wù)管理中不同程度地采取了集中管理模式，強(qiáng)化集中核算和風(fēng)險(xiǎn)控制，有效提升財(cái)務(wù)管控能力，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資源配置，提升經(jīng)營(yíng)效益。本文以中國(guó)銀行甘肅省分行為案例，通過(guò)研究財(cái)務(wù)集中管理相關(guān)理論，結(jié)合筆者親身參與中國(guó)銀行甘肅省分行實(shí)行財(cái)務(wù)集中上收管理的實(shí)踐過(guò)程，通過(guò)分析其在財(cái)務(wù)集中管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，指出其現(xiàn)行集中管理模式存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)解決對(duì)策。通過(guò)本文的撰寫，筆者得出下幾點(diǎn)結(jié)論：
1、商業(yè)銀行流程再造的重要環(huán)節(jié)之一就是實(shí)施財(cái)務(wù)集中上收管理。商業(yè)銀行實(shí)行財(cái)務(wù)集中上收管理，從操作和管理兩個(gè)層面再造了財(cái)務(wù)流程，對(duì)內(nèi)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)審核的一體化和集中化，對(duì)外實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)支付的流程化和自動(dòng)化，同時(shí)提高了銀行服務(wù)于內(nèi)外部客戶的效率和效果。財(cái)務(wù)集中上收管理，是財(cái)務(wù)管理模式的重大轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)中心的成立，優(yōu)化了全行財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，規(guī)范了財(cái)務(wù)開(kāi)支的各個(gè)環(huán)節(jié)，改善了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，提高了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，并初步實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管會(huì)計(jì)的職能分離，有助于促進(jìn)財(cái)務(wù)資源配置，提升財(cái)務(wù)精細(xì)化管理水平。
2、財(cái)務(wù)集中上收管理的實(shí)踐，是商業(yè)銀行重大的管理創(chuàng)新，根本目的還是為商業(yè)銀行創(chuàng)造價(jià)值。商業(yè)銀行實(shí)行財(cái)務(wù)集中上收管理，以財(cái)務(wù)共享服務(wù)的模式建立財(cái)務(wù)中心，將二級(jí)分行的財(cái)務(wù)審核權(quán)和支付權(quán)集中到省分行，實(shí)現(xiàn)全省一個(gè)財(cái)務(wù)中心，統(tǒng)一進(jìn)行核算，通過(guò)信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)化為分布在不同區(qū)域的二級(jí)分行提供標(biāo)準(zhǔn)化和流程化的財(cái)務(wù)共享服務(wù)，從而提高財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率，降低財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)成本，創(chuàng)造管理價(jià)值。
參考文獻(xiàn)（略）