本文是一篇財務(wù)管理論文，本論文對財務(wù)管理流程優(yōu)化在未來的展望，主要有以下幾個方面：第一，財務(wù)管理流程優(yōu)化方案的制訂過程中，需要總攬全局、協(xié)調(diào)各方，更需要集思廣益，頭腦風(fēng)暴，盡量在方案訂制階段能夠考慮更全面；第二，財務(wù)管理流程優(yōu)化方案在實施過程中，需要更細致科學(xué)地推進，要對不同對象使用不同的方法，以便更好更快地完成財務(wù)管理流程優(yōu)化；

1   緒論

1.1  研究背景及研究意義
1.1.1  研究背景
改革開放以后，隨著以制造業(yè)轉(zhuǎn)移為主要特征的新一輪全球產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，全球制造業(yè)市場規(guī)模不斷擴大，制造業(yè)重心也逐漸從歐美、日韓等發(fā)達國家轉(zhuǎn)移到中國、印度以及東南亞地區(qū)。其中，中國憑借巨大的市場和相對廉價的勞動力，吸引了很多外國資本來此投資建廠，再加上中國政府適時地出臺了大力度的經(jīng)濟優(yōu)惠政策，各個國家的優(yōu)質(zhì)制造業(yè)廠商，更是紛紛將其生產(chǎn)線轉(zhuǎn)移到中國，各種獨資、合資企業(yè)在上海、廣州、蘇州、大連、鄭州等一二線城市遍地開花，其中就包括了日本著名燃氣產(chǎn)品公司——RIN集團。
1920 年，創(chuàng)始人內(nèi)藤先生在日本東京創(chuàng)立了 RIN 公司，在二十世紀的近 80 年來，RIN 公司逐漸發(fā)展壯大為 RIN 集團，并一直致力于深耕日本本土市場。即將進入到 21世紀時，目睹了中國經(jīng)濟飛速發(fā)展的奇跡，RIN 集團作為燃氣產(chǎn)品領(lǐng)域的著名企業(yè)，自然也不會錯過進入中國市場的機遇。1993 年，RIN 集團在上海建立了合資子公司——E公司，致力于研發(fā)、生產(chǎn)、組裝、銷售燃氣熱水器以及其它各類燃氣產(chǎn)品。短短二十余年的時間里，E 公司已經(jīng)從建立初期 200 多人的規(guī)模，發(fā)展成為擁有將近 5000 人規(guī)模的大型企業(yè)，業(yè)務(wù)范圍也從最初的中國沿海省份，擴展到中國內(nèi)陸地區(qū)。近幾年還進一步拓展了東南亞、南亞以及中亞的市場。由于中國市場的巨大潛力和持續(xù)的招商優(yōu)惠政策，RIN 集團考慮進一步擴大 E 公司的產(chǎn)業(yè)規(guī)模。
信息化時代之前，人工統(tǒng)計和手工記錄的工作方式尚且能夠滿足人們的生產(chǎn)生活需求。然而進入到信息化時代，這些傳統(tǒng)的工作方式因其不具備高效、清晰、簡便的特點而被棄用，取而代之的是各種自動化、程序化的工作方式。對于財務(wù)管理各個流程而言，通過新型的信息化工作方式來進行財務(wù)數(shù)據(jù)分析、優(yōu)化財務(wù)管理流程，這樣能夠更精準的反映企業(yè)經(jīng)營效率，對企業(yè)未來亦有更高效的預(yù)測價值，從而為企業(yè)管理者提供全局化信息，使其能夠更好地做出決策。越來越多的企業(yè)認可財務(wù)數(shù)據(jù)信息化[1]，這已經(jīng)成為必然的發(fā)展趨勢。在當(dāng)今經(jīng)濟飛速發(fā)展的大背景下，企業(yè)必須緊跟時代步伐，根據(jù)信息化的特點優(yōu)化當(dāng)前的財務(wù)管理流程，以促進企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

1.2  研究思路及研究方法
1.2.1  研究思路
經(jīng)濟全球化的大背景下，傳統(tǒng)財務(wù)管理流程理論已經(jīng)不能夠滿足日新月異的時代以及企業(yè)本身的發(fā)展。因此，本論文參考了流程再造等理論，旨在通過對業(yè)務(wù)流程、財務(wù)管理流程的分析，提出對 E 公司有針對性的優(yōu)化財務(wù)管理流程方案。首先，從理論角度為優(yōu)化財務(wù)管理流程提供基礎(chǔ)框架和基本的研究思路，為優(yōu)化財務(wù)管理流程實踐奠定理論基礎(chǔ)；其次，對 E 公司原有財務(wù)管理流程中切實存在的問題，探究問題本身以及現(xiàn)象發(fā)生的背后成因。最后，從科學(xué)的視角，提出了財務(wù)管理流程優(yōu)化思路和具體流程的優(yōu)化設(shè)計方案，以期幫助 E 公司解決實際問題、提高管理效率，增強 E 公司的核心競爭力。
1.2.2  研究方法
本論文綜合采用了文獻收集法、案例分析法和實地調(diào)查法。
（1）  文獻收集法
本論文通過收集、分析、研究統(tǒng)計資料和報道資料，同時搜索中文數(shù)據(jù)庫（如中國知網(wǎng)、萬方數(shù)據(jù)庫等有關(guān)文獻），查閱涉及以“財務(wù)管理流程優(yōu)化”為主題的相關(guān)資料，了解國內(nèi)外有關(guān)“財務(wù)管理流程優(yōu)化”的期刊文獻，了解財務(wù)管理流程相關(guān)理論的發(fā)展歷史，確保取得資料的準確性及實時性。從多角度分析傳統(tǒng)財務(wù)管理流程中存在的問題，有針對性的應(yīng)用于論文寫作之中。
（2）  案例分析法
案例分析法是管理實踐案例分析工作中較為常見的一種分析工具，通過對企業(yè)經(jīng)營過程中的具體案例進行針對性的具體的分析，尋求問題解決方案的一種分析手段。本論文以 E 公司為分析對象，對現(xiàn)階段 E 公司財務(wù)管理流程進行分析，并從現(xiàn)階段存在的財務(wù)管理流程問題入手，深刻剖析產(chǎn)生各種問題背后的原因，進而科學(xué)系統(tǒng)地根據(jù) E 公司的實際情況，總結(jié)出可行性策略，制定“量體裁衣”式的優(yōu)化、解決方案，以達到在當(dāng)前經(jīng)濟全球化背景下，提高 E 公司核心競爭力的目的。
（3）  實地調(diào)查法
實地調(diào)查法，又叫實地調(diào)研法。顧名思義，即調(diào)研者利用到 E 公司實地調(diào)研的機會，深入地接觸、了解 E 公司各部門的工作方式。通過對其相關(guān)部門工作方式的考查、調(diào)研，詳細了解 E 公司的財務(wù)管理流程。實地調(diào)查還包括查看、了解 E 公司的運行規(guī)范以及企業(yè)的規(guī)章制度，掌握 E 公司的組織架構(gòu)和各個部門實際運營情況等等能夠為論文寫作提供支持的相關(guān)資料。

2   案例正文

2.1  E 公司企業(yè)背景
2.2  E 公司所在行業(yè)背景
E 公司所在的燃氣熱水器制造行業(yè)在大類上應(yīng)歸屬于制造業(yè)。在上世紀 80 年代之前，中國的制造業(yè)企業(yè)都是在計劃經(jīng)濟的環(huán)境下生產(chǎn)發(fā)展的。無論從制造總量的角度，還是制造水平、制造技術(shù)的角度，與發(fā)達國家的企業(yè)相比，都處于比較落后的位置。但是近四十年來，在改革開放的背景下，中國制造業(yè)企業(yè)的競爭力有著顯著的提升，整個制造業(yè)也呈現(xiàn)快速發(fā)展的態(tài)勢。中國制造業(yè)的持續(xù)增長也使各個領(lǐng)域創(chuàng)造了獨特的產(chǎn)業(yè)體系，現(xiàn)代化和工業(yè)化取得了長足的進步。根據(jù)世界銀行發(fā)布的最新數(shù)據(jù)，從 2010 年開始，中國已經(jīng)成為了世界第一制造業(yè)大國，超越了美國。其制造業(yè)增加值在 2010 年當(dāng)年已經(jīng)達到了 1.92 萬億美元。但是，也必須注意到，中國制造目前僅僅是在數(shù)量上超過了傳統(tǒng)的歐美制造業(yè)大國。從制造業(yè)的技術(shù)水平角度來說，相較于歐美日韓等發(fā)達國家，現(xiàn)在的中國制造業(yè)還處于學(xué)習(xí)、進步階段，并沒有實現(xiàn)超越，所以不能被稱為“制造業(yè)強國”。中國的生產(chǎn)效率，目前也遠遠落后于發(fā)達國家。所以，改變生產(chǎn)方式，迫在眉睫。
在全球工業(yè)競爭的大背景下，燃氣熱水器制造行業(yè)內(nèi)也風(fēng)起云涌。為了更充分的了解 E 公司所在行業(yè)，本文從下述幾個方面，對燃氣熱水器制造行業(yè)進行簡單介紹。
（1）  品牌介紹
燃氣熱水器是居家必備的生活用具，各大廠商也必然會推出自己的品牌產(chǎn)品，占領(lǐng)市場。在中國的燃氣熱水器市場中，既有國產(chǎn)制造業(yè)的龍頭企業(yè)，也不乏民營制造業(yè)的新秀公司，更有跟 E 公司一樣的合資企業(yè)甚至獨資企業(yè)。
國產(chǎn)品牌中，海爾、萬和、萬家樂和美的是比較著名的品牌。國外品牌中，能率、特維爾和 A.O.史密斯可以稱得上是個中翹楚。
① 海爾：1984 年，海爾生產(chǎn)了第一臺燃氣熱水器，并且從此開始成為全球領(lǐng)先的燃氣熱水器制造商、服務(wù)商。海爾燃氣熱水器是海爾熱水器在燃氣領(lǐng)域研發(fā)的新產(chǎn)品，使用了實時監(jiān)控一氧化碳和天然氣濃度的雙氣安防技術(shù)、3D 動態(tài)加熱技術(shù)、金剛?cè)龑幽懠夹g(shù)。坐擁這三大專利技術(shù)，海爾燃氣熱水器連續(xù)十幾年暢銷國內(nèi)外市場，目前可以說是國內(nèi)燃氣熱水器市場的龍頭老大。
② 萬和：萬和于 1993 年在廣東成立，是國內(nèi)生產(chǎn)規(guī)模最大的燃氣具制造企業(yè)，也是發(fā)明中國第一臺超薄水控式全自動燃氣熱水器的企業(yè)。從 1993 到 2020，27 年間，萬和用科研實力實現(xiàn)個多個顛覆性創(chuàng)造。從發(fā)明中國第一臺超薄水控式全自動燃氣熱水器開始，萬和開創(chuàng)了中國燃氣熱水器的“八大時代”，持續(xù)引領(lǐng)燃氣具行業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新。

3   案例分析................................................. 21
3.1   理論依據(jù)...................................................... 21
3.1.1   流程優(yōu)化理論................................................... 21
3.1.2   六西格瑪管理理論............................................ 23
4   管理解決方案設(shè)計與實施..................................... 30
4.1   管理解決方案設(shè)計與實施............................................... 30
4.1.1   應(yīng)收賬款高與現(xiàn)金流危機的解決方案................................. 30
4.1.2   成本控制方向偏差的解決方案................................. 32
5   結(jié)論............................................ 44
5.1   研究結(jié)論............................. 44
5.2 研究展望.......................44

4   管理解決方案設(shè)計與實施

4.1  管理解決方案設(shè)計與實施
4.1.1  應(yīng)收賬款高與現(xiàn)金流危機的解決方案
E 公司在應(yīng)收賬款流程優(yōu)化分析、設(shè)計與實施中，可以參考流程優(yōu)化理論和六西格瑪理論方法中的 DMAIC。具體措施詳見下文描述。 根據(jù)流程優(yōu)化理論中的職責(zé)清晰性完整性原則，E 公司應(yīng)該建立完整的信用評估體系，成立客戶信用服務(wù)中心，主要負責(zé)對客戶進行信用評價，對應(yīng)收賬款進行追蹤管理。對余額大的、期限時間長的或者存在異常交易的應(yīng)收賬款進行重點的關(guān)注。根據(jù)流程優(yōu)化理論中的并行原則，平行開展對 E 公司應(yīng)收賬款的分類跟蹤：客戶的應(yīng)收賬款賬齡在3 個月內(nèi)，E 公司可以繼續(xù)同該客戶進行交易；客戶的應(yīng)收賬款賬齡在 3 個月以上 6 個月以下，E 公司必須嚴格控制該客戶的信用度，同時對其應(yīng)收賬款采用打折方式跟催；針對那些應(yīng)收賬款賬齡在 6 個月以上的客戶，E 公司業(yè)務(wù)部門需要進行重點關(guān)注，必要時采取法律手段來保護公司的利益。通過應(yīng)收賬款的管理及時地了解客戶的逾期情況，來分析客戶的信用狀況并調(diào)整業(yè)務(wù)。根據(jù)流程優(yōu)化理論中的 IT 支持原則，E 公司應(yīng)該引入專用的應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)，將詳細信息導(dǎo)入系統(tǒng)并自動執(zhí)行清算工作，從而實現(xiàn)對應(yīng)收賬款的集中管理。同時 E 公司也能夠快速地進行信用檢查，識別可靠的客戶，重點關(guān)注信譽評級低的客戶，規(guī)范合同內(nèi)容，降低壞賬的風(fēng)險，縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。

5   結(jié)論

5.1  研究結(jié)論
本論文以 E 公司的財務(wù)管理流程優(yōu)化為研究課題。首先介紹了 E 公司財務(wù)管理流程優(yōu)化的背景以及目的，然后通過分析 E 公司現(xiàn)有財務(wù)管理流程，找出 E 公司在財務(wù)管理上存在的問題，包括：
（1）  銷售與應(yīng)收過程中應(yīng)收賬款風(fēng)險高、現(xiàn)金流出現(xiàn)問題；
（2）  成本費用管理流程中成本管理方向偏差、成本控制矯枉過正；
（3）  報銷流程中憑證錄入審核慢、報銷審批繁瑣、報銷類別不準確。 上述問題，是阻礙 E 公司蓬勃發(fā)展的頑疾。本論文依據(jù)理論知識基礎(chǔ)，對這些問題進行重點分析，找出其深層次的原因，并且整理總結(jié)出研究對策。通過優(yōu)化原有工作流程，本文制定的三項改進措施預(yù)期將會取得很大效果。具體體現(xiàn)在：
優(yōu)化后的應(yīng)收賬款流程規(guī)避了應(yīng)收賬款逾期的風(fēng)險。在對客戶信息和賬齡追蹤管理的過程中，完成了優(yōu)質(zhì)客戶篩選，側(cè)面刺激了中低信用級別客戶，一定程度上促使其完成逾期款項補繳，極大地緩解了公司現(xiàn)金流壓力。
E 公司成本管理流程優(yōu)化后，不再執(zhí)拗地控制某一部門的細微之處，而是對所有部門、員工一視同仁，使他們能夠理解公司推行的政策并遵從實施。管理層也著眼于未來長遠的發(fā)展規(guī)劃，不拘泥于眼前的利益。公司上下齊心協(xié)力，形成強大的凝聚力。
公司員工平均報銷時長，從原先的一個月時間縮短到預(yù)計的一周左右。財務(wù)人員和各級領(lǐng)導(dǎo)也從繁瑣的批復(fù)工作中被解放出來，騰出精力處理更重要的工作。報銷的員工也能夠更快的收到報銷款項。
期待未來 E 公司能夠繼續(xù)實施這些策略來不斷優(yōu)化財務(wù)管理流程，促進財務(wù)部門同各個業(yè)務(wù)部門達成系統(tǒng)集成、信息集成的一致目標，幫助 E 公司的管理層更好地做出決策，提高 E 公司的生產(chǎn)力和工作效率。同時，也希望本論文能夠幫助那些跟 E 公司有相同或者相似問題的公司，為他們提供參考與借鑒。
參考文獻（略）