第一章緒論

 

1.1研究背景和意義

人民群眾賴以生存的必不可少的一項產(chǎn)品就是自來水，自來水在人們的生活中占有舉足輕重的地位，人們的生活已經(jīng)離不開自來水。古語云：人的生命離不開水。在經(jīng)濟快速發(fā)展，人類日益進步的今天，我們應該說：人的生活離不開自來水，不僅是在城市中，農(nóng)村家家戶戶都在用自來水。在偏遠的西部地區(qū)，即使道路的不通，經(jīng)濟的落后，在國家大力發(fā)展西部地區(qū)政策的推動下，人們也用上了自來水，自來水的干凈、快捷讓人們信賴，人們已經(jīng)離不來自來水。

自來水在人們的生活中占據(jù)重要位置，對于自來水公司來說，經(jīng)營好公司也隨之變的尤為重要，自來水公司的主要工作是對公司水廠的新建、擴建以增加產(chǎn)量的建設，所管轄的自來水管線的維修和建設，也負責對自來水收費、新增用戶的辦理等工作。自來水公司的經(jīng)營好壞，能否持續(xù)、健康發(fā)展直接關系到廣大人民的利益。目前來看，自來水公司普遍存在的問題就是公司內(nèi)部財務管理問題，此問題已經(jīng)嚴重制約自來水公司的發(fā)展。同時老百姓的維權(quán)意識日益加強，絕大部分城市自來水價格的調(diào)整是通過聽證會解決，而聽證會的基礎就是對自來水成本的監(jiān)審，任何一項不規(guī)范的成本均不得在價格中體現(xiàn)；并且從2011年起，全國有8個省會城市開始對自來水公司的成本制定標準，超出標準成本的部分不予調(diào)價，且作為管理不到位的例子予以公示，這樣對自來水公司而言，無疑更要在財務管理方面投入較大的精力，幫助自來水公司根治這一管理頑疾，保護廣大人民利益的同時，更為保證國有資產(chǎn)保值增殖奠定基礎。

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1.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀

1.2. 1國外研究現(xiàn)狀

財務管理的問題從最初的被提出到現(xiàn)在一直是國內(nèi)外各大學者研究的重點。在20世紀80年代的末期，對財務管理的研究主要體現(xiàn)在以下的幾個方面：

(1)之前的財務管理主要體現(xiàn)在對資金的籌措、使用上，到了20世紀末期，財務管理在之前的基礎上已經(jīng)有了深度的發(fā)展，已經(jīng)不僅僅限于對資產(chǎn)負債表的研究，而是更多的把重點放在了企業(yè)的經(jīng)營管理上，因此財務管理更多的體現(xiàn)在事務上，并且在此方面有了一定的突破性。

(2)計算機等各類軟件體現(xiàn)在了財務管理上，企業(yè)信息的使用者們利用計算機的快速、科技，很快的進行財務信息的傳遞，并且對財務信息有了更好的存儲，使得財務管理在計算機類軟件的推動下快速的發(fā)展，實現(xiàn)了財務管理的信息化。

(3)企業(yè)內(nèi)部財務管理的優(yōu)化問題越來越被廣大學者和管理者所考慮。如何讓企業(yè)的財務管理體系更好成為很多管理層所考慮的問題，在20世紀的90年代初，國內(nèi)外的很多企業(yè)都對原有的財務管理體系進行了新的優(yōu)化設計方案，主要實現(xiàn)方式是以業(yè)務流程再造作為基礎，在這一改造的基礎上，全世界的500強企業(yè)中，百分之八十的企業(yè)都對財務管理進行優(yōu)化，主要是建立財務管理集中式模式。從上述我們可以得出兩方面的結(jié)論：①財務管理的優(yōu)化體系建立可以把業(yè)務流程再造作為一種理論基礎。②很多的企業(yè)考慮到對企業(yè)進行財務優(yōu)化管理，并且這種想法越來越強烈的主要原因是，他們對于子公司的控制沒有達到預期所想要的。

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第二章企業(yè)財務管理的理論及原則

 

2.1財務管理的目標

目前，企業(yè)財務管理系統(tǒng)建設的目標主要集中在以下幾個方面：一個統(tǒng)一的財務管理制度的建立，讓財務管理的制度更加的規(guī)范和可靠；在這同一時間，還提出了一個全面的預算體系的建立，建立產(chǎn)品的成本核算模型深入地把財務建設所需要求達到的條件做好。對A自來水公司而言，主要的財務目標除了建立統(tǒng)一的財務管理制度和完善的預算體系之外，控制成本，建立產(chǎn)品的成本核算模型是短期內(nèi)首先要考慮的問題。

考慮階段目標的財務管理體系建設的關系，需要關注以下幾個問題，首先，由于財務會計子系統(tǒng)是管理會計信息收集的基本工作，所以在對財務會計系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的確定方面，我們必須充分考慮管理會計的要求，否則今后實施管理會計時其功能將受到很大的限制。

在這之后，預算管理是指制造和分配預算，更重要的是監(jiān)控預算的執(zhí)行過程。對于如何有效地進行監(jiān)控，對于怎么進行的問題我們需要深度的考慮。

再者，企業(yè)財務管理的一個很重要的部分就是對產(chǎn)品的成本進行管理控制，這一管理控制在財務管理中也是難點。為了實現(xiàn)真正意義上的產(chǎn)品成本管理，不宜將產(chǎn)品成本管理項目與其它財務管理項目完全分離幵來。過去部分企業(yè)所實施的產(chǎn)品成本管理項目現(xiàn)今還停留在文檔階段的一個重要原因，就是沒有相應的會計執(zhí)行系統(tǒng)去實現(xiàn)已建立在文檔上的、看似合理的各種模型。因此應該基于已有的會計系統(tǒng)的能力和特征去建立相應的產(chǎn)品成本模型。

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2. 2財務管理的內(nèi)容

預算管理。在財務管理中，預算管理是財務管理的一部分，預算管理，其核心是預控分析現(xiàn)有企業(yè)未來的發(fā)展，預算管理是提升管理，但事情發(fā)生以后有深度的主導作用，在企業(yè)管理中的作用不容小覷。

資金管理。對于任何企業(yè)而言，資金都是企業(yè)運營中不可少的一部分，對于企業(yè)的發(fā)展、運營必不可少，企業(yè)的成立、發(fā)展對于資金是分不開，因此如何對資金進行管理是企業(yè)運營的重中之重，合理的對資金進行利用，規(guī)劃，是財務管理的核心部分。

資產(chǎn)營運。為了能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)價值的最大化，企業(yè)會進行資產(chǎn)的營運，具體包括對資產(chǎn)的配置和資產(chǎn)的經(jīng)營運作。資產(chǎn)營運有兩個最基本的要求，一個是安全，另一個是收益。

核算管理。穩(wěn)定、統(tǒng)一的會計核算體系是財務信息的根本，它的主要目的是讓財務管理工作進行更加規(guī)范化。

財務控制。對于企業(yè)來說，企業(yè)的最終目的是實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化，而財務的控制對于企業(yè)利潤重大化的實現(xiàn)起著決定性作用，企業(yè)要想讓自身的利潤實現(xiàn)最大化，正確的讓財務的控制發(fā)揮作用，合理、有效的方式是企業(yè)獲取利潤的關鍵。

企業(yè)經(jīng)營過程中的一個重要的組成部分就是財務管理，財務管理不僅僅出現(xiàn)于企業(yè)財務管理的某一段進程中，而是貫穿于企業(yè)經(jīng)營的整個過程中，對于企業(yè)的運營起著重要的作用，企業(yè)經(jīng)濟效率的提高與它有著密切的聯(lián)系，主要包含：預算管理、資金管理、財務管理、財務信息管理等幾大方面，因此本課題的研究也重點從這幾個方面開始著手。

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第三章A自來水公司財務管理現(xiàn)狀.............13

3.1A自來水公司基本概況.............13

3.2A自來水公司組織結(jié)構(gòu)...............14

第四章A自來水公司財務管理存在的問題...........18

4.1財務組織結(jié)構(gòu)及人員配置不合理............18

4.1.1財務組織機構(gòu)職能不合理.............18

第五章A自來水公司財務管理的優(yōu)化對策...........32

5.1實施財務管理體系組織機構(gòu)的優(yōu)化..............32

5. 2加強規(guī)范的預算管理............33

 

第五章A自來水公司財務管理的優(yōu)化對策

 

5. 1實施財務管理體系組織機構(gòu)的優(yōu)化

A自來水財務管理能夠有序進行優(yōu)化，對A自來水公司的財務管理組織體系應進行一定程度的調(diào)整，具體調(diào)整情況如下：

1、調(diào)整組織架構(gòu)

公司應按會計核算、稅務籌劃、預算管理、資金計劃、內(nèi)部審計、融資管理等五大功能重新進行部門劃分和崗位設置，調(diào)整后組織架構(gòu)如下圖

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第六章結(jié)論與展望

 

6. 1結(jié)論

A自來水公司從成立到現(xiàn)在，并不是一帆風順，在2000年以前，A公司一直處于沒有項目進行開發(fā)的低迷階段，經(jīng)過不斷的創(chuàng)新、嘗試發(fā)展到目前的情形，A公司的財務管理體系仍然不成熟，處于公司的薄弱環(huán)節(jié)。公司在財務管理方面仍然存在一系列的問題，主要表現(xiàn)在公司的財務組織結(jié)構(gòu)、公司人員的管理、公司財務預算、公司資金管理、財務信息方面。這些問題日益突出，阻礙了 A自來水公司的發(fā)展，在經(jīng)濟高速發(fā)展的今天，市場的競爭也日益激勵，因此A公司要想在競爭中占有自己的一席之地，優(yōu)化財務管理體系就成為發(fā)展的重中之重。

經(jīng)過深度的分析和研究，為使A公司在發(fā)展中占有主導地位，區(qū)域性自來水戰(zhàn)略成為A自來水公司發(fā)展的必經(jīng)之路，為了能夠使區(qū)域性自來水戰(zhàn)略的推進能夠有效、順利的進行，對于A公司目前的財務管理優(yōu)化的進行，主要選擇的方向為調(diào)整財務職能結(jié)構(gòu)、加強財務預算管理、完善財務管理制度、統(tǒng)一會計核算辦法、提升財務信息質(zhì)量這幾方面進行。

優(yōu)化財務管理體系的關鍵性步驟就是調(diào)整A公司的財務組織結(jié)構(gòu)，使得A公司的指令傳遞更加有效和有序。體現(xiàn)在兩個方面：①優(yōu)化的組織結(jié)構(gòu)能使上下游信息保持對稱和通暢，便于高層及時了解經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題，并加以研究解決，而下游能及時跟進并貫徹高層的經(jīng)營意圖，更好的完成工作，實現(xiàn)財務信息的有效利用，從而使公司的財務管理體系能夠發(fā)揮更大作用；②財務部門作為企業(yè)的中樞部門，優(yōu)化的組織結(jié)構(gòu)不僅能對職能細分，強化分析、核算、稅務籌劃、風險控制、監(jiān)督等方面作用，還能職責明確、簡化經(jīng)營過程的流程，壓縮和優(yōu)化管理程序，起到加強企業(yè)管理的作用。

參考文獻（略）