1.1  論文研究的背景和意義

近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)不斷的穩(wěn)步增長，科學(xué)技術(shù)水平、哲學(xué)文化研究都呈現(xiàn)出一片欣欣向榮的景象，這為我國實(shí)施科技發(fā)展戰(zhàn)略、推進(jìn)創(chuàng)新型國家建設(shè)的遠(yuǎn)景目標(biāo)添上了濃墨重彩的一筆。當(dāng)然，這背后離不開政府與各領(lǐng)域相關(guān)人士的支持，最直接的表現(xiàn)就是科研經(jīng)費(fèi)的投入逐年大幅增長。從出資方角度看，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的管理也是重中之重。政府作為重要的科學(xué)研究出資方，在“十一五”之后，相繼出臺(tái)了《關(guān)于調(diào)整國家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》、《國務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見》、《國家中長期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006—2020 年）》等相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理文件，要求加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理，提高支出質(zhì)量，保證經(jīng)費(fèi)投入的產(chǎn)出效益。 從管理者角度看，在不斷的投入過程中我們也逐漸發(fā)現(xiàn)諸如無預(yù)算支出、預(yù)算與實(shí)際出入較大、預(yù)算與執(zhí)行兩條線等相關(guān)問題，隨著審計(jì)與媒體曝光科研經(jīng)費(fèi)的腐敗問題越來越多，使我們反過來思考究竟產(chǎn)生這一問題的原因是什么，探尋科研活動(dòng)的生命周期我們不難發(fā)現(xiàn)，課題立項(xiàng)、課題實(shí)施與結(jié)題完成這三個(gè)過程中，似乎都還有可以進(jìn)一步完善和修改的地方。 從研究者的角度看，一切科研活動(dòng)都離不開經(jīng)費(fèi)的支持。如何能夠充分利用科研資金，有效發(fā)揮資金投入產(chǎn)出效益，是在經(jīng)費(fèi)使用過程中需要進(jìn)一步加強(qiáng)的環(huán)節(jié)。由此可見，分析經(jīng)費(fèi)使用過程，探尋經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理方法，構(gòu)建科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算績效管理體系，加強(qiáng)規(guī)范管理，保證科研資金充分利用是十分必要的。 

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1.2  文獻(xiàn)綜述

在我國，隨著經(jīng)費(fèi)投入的不斷增大，管理的日益規(guī)范化，越來越多的學(xué)者已經(jīng)開始不斷探尋科研經(jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)狀與問題，期待通過多方位調(diào)研能夠進(jìn)一步加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的管理。李淑俠（2010）認(rèn)為我國科研院所在科研經(jīng)費(fèi)管理上存在著制度不科學(xué)、公有產(chǎn)權(quán)保障不足、撥款模式及會(huì)計(jì)核算監(jiān)督無效等缺陷，制約了科研經(jīng)費(fèi)的使用效率。因此，針對(duì)我國科研院所經(jīng)費(fèi)管理存在的問題，應(yīng)積極探尋提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率的途徑及科研經(jīng)費(fèi)管理創(chuàng)新的思路。②周娜（2010）則是從研究所財(cái)務(wù)角度對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的全過程管理做了闡述，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)貫穿于課題從立項(xiàng)到結(jié)項(xiàng)的整個(gè)過程之中，只有這樣才能確保項(xiàng)目資金得到充分、合理的運(yùn)用，從而保證項(xiàng)目能夠高質(zhì)量、高效率的完成。③石勉（2010）則是從分析我國科研經(jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)狀入手，提出目前我國科研經(jīng)費(fèi)管理和審計(jì)的難點(diǎn)，如經(jīng)費(fèi)來源多元化，不重視產(chǎn)出效益等，進(jìn)而提出了績效審計(jì)的概念。④劉沐，謝素萍、皮新玲，劉碩（2011）4 人則是認(rèn)為高?？蒲许?xiàng)目管理面臨五大問題：科研管理與財(cái)務(wù)管理脫節(jié)、項(xiàng)目立項(xiàng)后實(shí)施過程缺乏監(jiān)管、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)入賬手續(xù)繁雜、預(yù)算編制與實(shí)際經(jīng)費(fèi)使用不符、統(tǒng)計(jì)決策無數(shù)據(jù)支持，從實(shí)務(wù)的角度出發(fā)設(shè)計(jì)項(xiàng)目管理系統(tǒng)，將信息化技術(shù)應(yīng)用到科研管理，從而促進(jìn)科研管理工作的進(jìn)步。薛亞玲（2011）則是分析了我國目前課題制下科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的制度并提出可以借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，給出了相應(yīng)對(duì)策和建議。除此之外，張媛（2013）還在分析項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的基礎(chǔ)上面進(jìn)行了更為詳細(xì)的研究，提出了要關(guān)注科研主體即研究人員的絕對(duì)工資和相對(duì)工資，推進(jìn)法人責(zé)任制改革的具體問題。 

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2  科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算績效管理的理論基礎(chǔ) 

 

2.1  科研經(jīng)費(fèi)的概念及分類 

科研經(jīng)費(fèi)11，顧名思義是用來發(fā)展科學(xué)技術(shù)而支出的費(fèi)用。廣義上講，是指因承擔(dān)和完成各類科研任務(wù)和技術(shù)服務(wù)性工作而獲得并應(yīng)用于科研和技術(shù)工作的經(jīng)費(fèi)。通常由政府，企業(yè)，民間組織，基金會(huì)等通過委托方式或者對(duì)申請(qǐng)報(bào)告的篩選來分配，用于解決特定的科學(xué)和技術(shù)問題。 正是基于經(jīng)費(fèi)來源的不同，科研經(jīng)費(fèi)有如下分類方式： 第一，從經(jīng)費(fèi)管理機(jī)構(gòu)角度來看，分為縱向課題經(jīng)費(fèi)和橫向課題經(jīng)費(fèi)。 縱向課題經(jīng)費(fèi)即是指財(cái)政性課題經(jīng)費(fèi)撥款。管理機(jī)構(gòu)根據(jù)科研需求統(tǒng)一申報(bào)，由上級(jí)組織部門根據(jù)科研需要及預(yù)算執(zhí)行程度按時(shí)撥付適用的科研經(jīng)費(fèi)?？v向課題經(jīng)費(fèi)往往是日?？蒲谢顒?dòng)中自主性管理程度最高的一類課題，由于是財(cái)政性資金，管理相對(duì)要比較嚴(yán)格，需要按照項(xiàng)目審批預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，不得留用或者挪用相關(guān)經(jīng)費(fèi)。 橫向課題經(jīng)費(fèi)則是指承接企事業(yè)單位的科技協(xié)作研究、轉(zhuǎn)讓科技研究成果、進(jìn)行學(xué)科咨詢及其他涉及專業(yè)技術(shù)服務(wù)的項(xiàng)目，由合作公司、企事業(yè)單位或者基金會(huì)等撥付的專項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)或相關(guān)合同類協(xié)議經(jīng)費(fèi)等。橫向課題經(jīng)費(fèi)往往是按需定制，根據(jù)雙方或多方協(xié)商，根據(jù)所要研究的事項(xiàng)等簽訂合同約定相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理的辦法等。 第二，從經(jīng)費(fèi)資助方的角度來看，分為資助類課題經(jīng)費(fèi)和自籌類課題經(jīng)費(fèi)。 資助類課題經(jīng)費(fèi)主要包括財(cái)政專項(xiàng)課題經(jīng)費(fèi)、委托交辦課題經(jīng)費(fèi)等。財(cái)政專項(xiàng)課題經(jīng)費(fèi)是指有國務(wù)院或者政府為促進(jìn)科技進(jìn)步與發(fā)展、繁榮哲學(xué)社會(huì)科學(xué)等國家大政方針政策、長期進(jìn)行科學(xué)研究的需要，穩(wěn)步推進(jìn)科學(xué)研究事業(yè)的中長期發(fā)展而進(jìn)行的一項(xiàng)管理，同時(shí)撥付相關(guān)專項(xiàng)研究經(jīng)費(fèi)用于支持科學(xué)研究事業(yè)的發(fā)展。

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2.2  科研經(jīng)費(fèi)管理的特點(diǎn) 

伴隨著我國《國家中長期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006—2020 年）》貫徹實(shí)施，我國各項(xiàng)科學(xué)研究事業(yè)發(fā)展迅速，科研經(jīng)費(fèi)的投入力量逐漸加大。以某社會(huì)科學(xué)研究所為例， 經(jīng)費(fèi)增長較為突出，財(cái)政撥款逐年遞增，2015 年的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥款較 2012 年增長了 21.7%。另一方面來看，經(jīng)費(fèi)來源呈現(xiàn)百家爭鳴的繁榮景象。以往以公共產(chǎn)品服務(wù)為核心的政府主體財(cái)政撥款為主，近年來各協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)、基金會(huì)等橫向課題經(jīng)費(fèi)顯著增長，同時(shí)高校合作研究經(jīng)費(fèi)在科研機(jī)構(gòu)間相互劃撥頻繁。從我國下設(shè)的各類高校及中科院、農(nóng)科院、軍科院、社科院等各類研究機(jī)構(gòu)可以看出，  我國的科學(xué)研究事業(yè)發(fā)展涉及到方方面面，從農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)貿(mào)易到哲學(xué)研究發(fā)展，活動(dòng)爭相各異，發(fā)展千姿百態(tài)。眾所周知的很多科研項(xiàng)目研究規(guī)劃周期少則三年、五年，多則是十年、十五年，整體項(xiàng)目時(shí)間長，后續(xù)研究復(fù)雜性、社會(huì)性等問題顯著，這為科研經(jīng)費(fèi)的使用和管理提出了一個(gè)難題，如何能夠分階段、分時(shí)效，既操作簡便又能保證科學(xué)研究工作順利進(jìn)行成為科研管理工作需要解決的一項(xiàng)問題。 

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3   我國科研經(jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)狀及問題成因分析 ....... 15 

3.1   我國科研經(jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)狀分析 ........ 15 

3.2   我國科研經(jīng)費(fèi)管理問題的成因分析 ....... 18 

3.2.1   科研人員與管理人員缺少溝通并且管理理念差異大 .......... 18 

3.2.2   科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部管理體制與方法僵化 .......... 19 

3.2.3   獎(jiǎng)懲機(jī)制與監(jiān)督問責(zé)機(jī)制不明確 ....... 19 

3.3   科研經(jīng)費(fèi)實(shí)施預(yù)算績效管理的必要性 .......... 19 

4   國外科研經(jīng)費(fèi)管理實(shí)踐及對(duì)我國的啟示 .... 21

4.1   主要國家的科研經(jīng)費(fèi)管理實(shí)踐 ........ 21 

4.1.1   美國哈佛大學(xué)的科研經(jīng)費(fèi)管理 .... 21 

4.1.2   英國部分公立科研機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)管理 ....... 22 

4.1.3   歐盟重大科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理 ........ 23 

4.2   對(duì)我國科研經(jīng)費(fèi)管理的啟示 ..... 23 

5   科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算績效管理框架的構(gòu)建及關(guān)鍵問題分析 ..... 25 

5.1   科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算績效管理的整體思路 ....... 25 

5.2   科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算績效管理框架的構(gòu)建 ....... 25

5.3   科研經(jīng)費(fèi)實(shí)施預(yù)算績效管理的關(guān)鍵問題分析 ..... 27 

 

5  科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算績效管理框架的構(gòu)建及關(guān)鍵問題分析 

 

5.1  科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算績效管理的整體思路 

我國對(duì)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算績效考核管理的研究起步較晚，開展科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算績效管理不僅是科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理對(duì)傳統(tǒng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的一種突破和創(chuàng)新，更是體現(xiàn)了預(yù)算管理科學(xué)化的基本要求。本文的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算績效管理的整體思路是以經(jīng)費(fèi)“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”14的一體化經(jīng)費(fèi)管理流程為主線進(jìn)行設(shè)計(jì)思考，以績效目標(biāo)設(shè)計(jì)為源頭，指標(biāo)體系設(shè)計(jì)為核心，以預(yù)算編制、績效分析為主要內(nèi)容來開展分析，進(jìn)而應(yīng)用于科研經(jīng)費(fèi)管理的實(shí)踐中。實(shí)行預(yù)算績效管理是科研經(jīng)費(fèi)管理工作中的實(shí)踐創(chuàng)新，也體現(xiàn)了績效責(zé)任的落實(shí)與回歸?？蒲袉挝辉诮?jīng)費(fèi)的使用與管理過程中，主動(dòng)申報(bào)績效目標(biāo)，通過各種手段和措施提供資金的使用效率和效益，這正是績效責(zé)任的落實(shí)過程。同時(shí)，績效目標(biāo)是預(yù)算績效管理指標(biāo)體系的重要來源和依據(jù)，其在編制過程中要多部門統(tǒng)籌協(xié)作，項(xiàng)目主管單位內(nèi)部充分溝通，結(jié)合經(jīng)費(fèi)的研究內(nèi)容與進(jìn)度，開始著手制定績效目標(biāo)，通過收集資料、處理數(shù)據(jù)等方法來舍棄或者修改初始目標(biāo)。進(jìn)而再聯(lián)系經(jīng)費(fèi)的使用要求，看績效是否與目標(biāo)匹配，也可借助相關(guān)分析判斷原則和方法，分析績效目標(biāo)是否與項(xiàng)目預(yù)算相對(duì)應(yīng)，從而形成最終的經(jīng)費(fèi)管理績效目標(biāo)。 

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總結(jié)

 

實(shí)行預(yù)算績效管理是科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理改革的一次新實(shí)踐，它源于績效預(yù)算的理念，發(fā)端于績效評(píng)價(jià)試點(diǎn)，創(chuàng)新于預(yù)算管理過程，在不斷發(fā)展與探索中形成了符合中國科研特色的預(yù)算績效管理體系，構(gòu)建了相對(duì)完整的體系內(nèi)容?？v觀全文所述，可以得出以下幾個(gè)結(jié)論： 結(jié)論 1：預(yù)算績效管理是綜合運(yùn)用預(yù)算管理與績效管理的新思路，順應(yīng)了預(yù)算管理的發(fā)展新要求。在預(yù)算管理的實(shí)踐中，引入績效管理理念、方法和手段，實(shí)現(xiàn)二者有機(jī)融合，從而提高預(yù)算支出效率、提升預(yù)算管理水平，是預(yù)算管理從規(guī)范性向效益性發(fā)展的必然要求。 結(jié)論 2：我國的科研經(jīng)費(fèi)在使用和管理過程中不斷暴露出很多問題，經(jīng)費(fèi)管理體制過于僵化，科研管理人員與使用者改革意識(shí)薄弱，經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理松散，監(jiān)督考核獎(jiǎng)懲機(jī)制不明朗等問題需要各方面一起努力解決日漸突出的問題，使科研經(jīng)費(fèi)的使用與管理更加科學(xué)化、精細(xì)化。 結(jié)論 3：經(jīng)過對(duì)科研經(jīng)費(fèi)整體預(yù)算績效評(píng)價(jià)系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)計(jì)，我們不難看出，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算實(shí)行績效管理，有助于提高項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的經(jīng)濟(jì)性、效益性和效率性。這是對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理模式的一次新嘗試，事實(shí)證明將預(yù)算績效管理應(yīng)用于科研經(jīng)費(fèi)的管理成效顯著，方向正確，是當(dāng)前值得一試的創(chuàng)新舉措。 

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參考文獻(xiàn)(略)